Как официально платить за Фейсбук и сколько это будет вам стоить - MadCats

Условия публикации на Котиках

Платного размещения у нас нет. Вы можете написать для нас статью. Авторы могут поработать с нами под заказ. >> подробнее

#BDD17

А куда ты поедешь в августе? Все едут в Калининград! И мест почти не осталось

Как официально платить за Фейсбук и сколько это будет вам стоить

(И как при этом сэкономить более 2 млн рублей в год).

Татьяна Никанорова специально для Котиков рассказывает, как поступить с оплатой рекламных активностей в Фейсбуке и Инстаграме — легально и с наименьшими возможными затратами.


Я живу и работаю в России, поэтому написала эту статью для компаний, работающих по российским законам. Однако перед отправкой материала в редакцию я связалась с белорусскими бухгалтерами и выяснила: «Закон на Google» с идентичными правилами в Белоруссии вводится в действие с 1 января 2018 года.

Почему это проблема

Если вы опытный предприниматель и уже знаете, почему сложно оплатить Facebook официально, можете пропустить первые два абзаца и сразу переходить к решению вопросов. А для тех, кто не в курсе, я расскажу всё с самого начала.

Есть две проблемы, которые ставят Facebook вне правового поля

Проблема 1: Facebook не выдает бумажные документы в России

Никому. Никакие. Специалисты по таргетированной рекламе писали в Facebook с просьбой выдать официальные первичные документы для учета, или хотя бы пояснить, почему их не выдают, но Facebook даже не ответил. Очевиден факт — Facebook собирает деньги в РФ, не утруждая себя правовыми вопросами.

Почему это критично? А потому, что расходы, не подтвержденные первичными документами, не могут быть приняты для целей налогообложения — и тут страдают все фирмы на ОСНО и на УСН «доходы минус расходы». А для небольших фирм на УСН 6% или патенте важно, чтобы эти расходы не признали сделанными в интересах физического лица, и соответственно, облагаемые НДФЛ 13% как доход в натуральной форме.

Проблема 2: Введение «налога на Google»

«Налог на Google» — это новый механизм взимания НДС с услуг в электронной форме через интернет (ст. 174.2 НК РФ). Введен в действие с 01 января 2017 года. Так, в частности, оказание рекламных услуг в «сети Интернет» облагается НДС на территории РФ. Это сделано для того, чтобы уравнять в налогообложении российские компании, которые платят со своих услуг НДС внутри страны, и не дать им уехать за границу для оптимизации налогов.
Facebook, в соответствии с НК РФ, оказывает рекламные услуги в сети Интернет, за что берет деньги. В соответствии с Российским законодательством:

a) при оказании услуг физическим лицам Facebook должен встать на учет в РФ и самостоятельно платить налог;

b) при оказании таких услуг юридическим лицам или ИП, последние являются налоговыми агентами, и должны самостоятельно начислить, уплатить НДС и сдать налоговую декларацию.

Пример:
Моя компания напрямую оплачивает Facebook с корпоративной карты. Предположим, наш рекламный бюджет в месяц составляет 10 000 рублей. С 1 января моя компания становится налоговым агентом, и ежемесячно я должна исчислить НДС в размере 18% от истраченной суммы: 10 000 /100*18 = 1 800 рублей. За 3 месяца набежит 1 800*3 = 5 400 рублей. Сумму налога — 5400 руб. — моя компания должна уплатить в бюджет до 25 апреля (до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом) и в этот же срок сдать декларацию по НДС в налоговые органы в электронном виде, несмотря на том, что я нахожусь на УСН.

Штрафы для Facebook:

Как мне известно, на момент написания статьи (начало февраля) компания Facebook не встала на учет в налоговых органах РФ. Следовательно, оказание ею услуг российским гражданам находится вне правового поля. Согласно закону, за это Фейсбуку полагается штраф в размере 10% от всех полученных доходов, но не менее 40 000 рублей (п. 2, ст. 116 НК РФ).

Решения

Решений будет несколько — в зависимости от того, какую систему налогообложения применяет компания или ИП.

Бизнес на ОСНО

Компания на традиционной системе налогообложения и так уже является плательщиком НДС. По налоговому кодексу НДС, исчисленный юридическим лицом (или ИП) как налоговым агентом, можно принять к вычету. Дополнительного налогового бремени не будет. Такая компания смело может оплачивать Facebook официально.

Схема действий такая:

  1. Ежемесячно бухгалтер начисляет 18% с оплаченных Facebook сумм.
  2. По окончании квартала бухгалтер составляет декларацию по НДС и вносит в нее данные о «фейсбучном» НДС в книгу продаж и в книгу покупок одновременно.
  3. Дополнительных налогов нет.

Как при этом быть с отсутствующими первичными документами?

Да, к сожалению, первичных документов от Фейсбука не будет, поэтому уменьшить налог на прибыль на размер рекламных расходов будет неправомерно. Однако отсутствие первичных документов не помешает провести оплату официально. Чтобы рекламные расходы не были вменены кому-то из сотрудников или гендиректору как личный доход, нужно сохранить подтверждение, что расходы осуществлены в производственных целях. Или, говоря строгим языком кодекса — экономически обоснованы.

Проще говоря, нужно доказать, что вы рекламировали именно собственные услуги или товары, или услуги и товары своих клиентов, если вы — SMM-агентство.
Доказать это можно следующим образом: соберите информацию, подтверждающую содержание рекламных кампаний. Достаточно будет сохранить из Ads manager (раздел и соответствующий ему пункт меню в Facebook) детализированный отчет, в котором показано, на какую кампанию потрачены деньги и в каком размере.

Путь:

A. Ads manager — отчетность по рекламе — создать отчет.
B. Выбираете период (с 1 по 31 января 2017).
C. Экспорт — включить строку сводки — сохранить как файл .xls.

2017-02-02_10-30-50


2017-02-02_10-31-37


2017-02-02_10-32-53


2017-02-02_10-33-37


Особо дотошный бухгалтер может сообщить, что из этого отчета не видно, что именно рекламировалось, а видно только названия рекламных кампаний. На практике, если придет проверка, можно открыть свой рекламный кабинет и показать проверяющему инспектору содержание рекламных постов. С вероятностью 99% его это удовлетворит. Если же нет, распечатаете скриншоты, это уже удовлетворит и инспектора, и суд.

Собственно, всего-то и нужно доказать, что эта реклама публиковалась в пользу вашей компании, или в пользу ваших клиентов, если вы — SMM-агентство, а не в пользу третьих лиц, не являющихся клиентами.

Особо осторожные бухгалтеры могут подстраховаться и составить приказ, в котором руководство распоряжается проводить расходы на Facebook без подтверждающих документов, с предоставлением детализации из рекламного кабинета.

Бизнес на УСН, патенте, ЕНВД или налоговых каникулах

Все перечисленные в подзаголовке системы налогообложения не исчисляют НДС. Подвох в том, что в отличие от ОСНО компания на упрощенке не сможет взять уплаченный НДС к зачету. Для такой фирмы налоговое бремя увеличится — ровно на 18% с уплаченных Фейсбуку сумм.

Схема действий:

  1. Ежемесячно бухгалтер начисляет 18% с оплаченных в Facebook сумм.
  2. По окончании квартала бухгалтер составляет декларацию по НДС и вносит в нее данные о «фейсбучном» НДС — в книгу продаж.
  3. До 25 числа после окончания квартала бухгалтер уплачивает посчитанный НДС и сдает декларацию в налоговую.

Как избежать затрат в виде этого НДС?

Единственный способ: вывести деньги легально (!) на физ. лицо и оплачивать рекламу в Facebook с карты физического лица. Это вполне правомерно для физического лица, не являющегося ИП, но совершенно неправомерно для Facebook, однако физ. лицо за FB не отвечает, по крайней мере на момент написания статьи.

Подробно описывать способы легального вывода денежных средств я в этой статье не буду, только лишь перечислю их.

Способы легального вывода денежных средств:

Для ИП:

  1. Уплатить налог, после чего перевести деньги на личную карту.

Для ООО и другого коммерческого юр. лица (в порядке возрастания налоговой нагрузки):

  1. Оплата услуг управляющего-ИП (6%).
  2. Выплата дивидендов (13%).
  3. Выплата зарплаты (43.2%).

Очевидно, что последний способ нерентабелен, и проще заплатить НДС, чем выводить деньги зарплатой. А вот первые два вполне можно использовать.

Пример:

Небольшое, но довольно успешное SMM-агентство (ООО). Оборот менее 150 млн рублей в год, поэтому компания применяет УСН 6% с доходов. Агентство оказывает услуги таргетированной рекламы в соцсетях, бюджеты клиентов агентства на рекламу в Facebook составляют 2 млн рублей. в месяц.

Note: я специально взяла рекламный бюджет 2 млн рублей в месяц. Дело в том, что российские банки блокируют вывод денежных средств в большом объеме, и очень сложно найти банк с низкой комиссией за вывод больших сумм. В среднем беспроблемно выводятся 150–300 тысяч рублей в месяц. Все что выше — либо большой процент, либо банк вообще не разрешает такой вывод. Поэтому для нашего примера учтём также и комиссию банка, которую возьмет Сбербанк — она составит 1%.

Если провести Facebook официально:

  • 2 млн * 12 месяцев /100*18 = 4,320 млн рублей дополнительного налога в год + декларация.

Если вывести деньги через дивиденды:

  • 2 млн * 12 месяцев /100*(13+1) = 3,360 млн рублей дополнительного налога в год (что на 0,96 млн рублей в год меньше официального варианта).

Если вывести деньги через Управляющего-ИП

  • 2 млн * 12 месяцев /100*(6+1) = 1,681 млн рублей дополнительного налога в год (что на 2,639 млн рублей в год меньше официального варианта).

Будьте внимательны

Большие игры на уровне стран и мега-корпораций могут отразиться на вашем заработке. И вы никого не сможете обвинить в своих потерях, если сами не будете контролировать все операции. Даже Трампа.

Весь опыт работы компании «Профдело» это подтверждает. Если вовремя не реагировать на изменения в законодательстве, то последствия накапливаются незаметно и неумолимо. Мы считаем, что лучше предупредить проблему, чем тратить силы на разгребание последствий.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

  • https://www.profdelo.com/ Татьяна Никанорова

    Всем привет!
    Давайте обсудим! Задавайте вопросы, делитесь как у вас проходит оплата на Фейсбук. Особенно интересно, если вы агентство или у вас серьезные бюджеты и платите напрямую.

    • Eduard Kopshin

      Привет! А что если рассмотреть вариант работы с агентством в США? Будет ли это решением и экономией для предприятия ведущего рекламную деятельность? На мой взгляд, если продумать как правильно закрывать акты выполненных работ, то экономия может быть весьма значительной.
      Особенно очевидной выгода может быть если в массе своей реклама дается через Реселлера. Плюс соответственно экономия на НДС. Что Вы думаете по этому поводу? Какие риски для рекламодателя и как отнесутся к работе через западное агентство налоговые инспекторы в России?

      • https://www.profdelo.com/ Татьяна Никанорова

        Эдуард, спасибо за вопрос, вы задали очень интересный и неоднозначный, слегка провокационный вопрос.

        Начнём с того, что если все делать по закону и в белую, то услуга, оказываемая американской фирмой также подпадает под «налог на гугл». Выгоду можно просчитать только зная налогообложение американской компании.

        • Eduard Kopshin

          По закону насколько я понимаю, если Вы оплачиваете за услугу компании не в пределах Российской Федерации, то НДС эта сделка не должна облагаться.
          Предположим Вы перевели американской компании по инвойсу 1000 долларов. Американская компания получила от Вас заказ, и соответственно его выполнила, разместив рекламу по Вашей просьбе на той территории, на которой Вы заинтересованы в привлечении клиента.
          Чисто теоретически может Российская компания обратится к иностранному агентству, оплатить этому агентству по договору маркетинговые услуги? Никакого криминала нет. Вы на территории России не пользуетесь реселлерами и соответственно не платите НДС по этой схеме. Где я не прав?

          • https://www.profdelo.com/ Татьяна Никанорова

            Вы, вероятно, недостаточно глубоко изучили ст 148 и 174.2 нк РФ.

            С 1.1.17 в РФ, с 1.1.15 в Европе, с 1.1.18 услуги, оказываемые в электронной форме облагаются НДС по месту нахождения покупателя.

            Если вы оказываете услугу по размещению билборда на таймс сквер, при этом предметом договора будет сдача рекламного щита в аренду, при условии что щит будет признан недвижимым имуществом — эти операции не будут облагаться НДС, т.к. Местом реализации не является РФ.

            Простые рекламные услуги облагаются НДС по покупателю, даже если относятся к представлению интересов за рубежом.
            Ст 148 нк РФ.

          • Eduard Kopshin

            Ну вот, Вы мне заказали услугу по размещению билборда на таймс сквер по документам. И получаете от меня Акт выполненных работ, согласно договорной стоимости, даже с фотографией. Бухгалтерия Российской стороны закрыта. Теперь я иностранный резидент, решил разместить свою рекламу в России или же чужую… Например Вы крупная компания рекламодатель. Если Вы направите свои финансовые потоки 70/30 (Часть рекламного бюджета 30% будете реализовывать с Российскими контрагентами, часть с иностранным… никто как бы и не заметит диссонанса. Экономия при этом весьма и весьма значительна. От 10% и более. Я сторонник оптимизации. В Европе не получится сэкономить, там зачастую еще выше НДС, а в штатах получится. Я например рекламирую свою компанию в Чехии из США, избегая при этом 21% налога.

          • https://www.profdelo.com/ Татьяна Никанорова

            Напомню, что мы на самом деле заказываем рекламу в фейсбук. Делать фиктивные документы на билборд в Америке — решение как минимум нетиражируемое и, незаконное. Я более это не буду обсуждать.

          • Eduard Kopshin

            Татьяна, я удалю свой посты, как только Вы прочитаете сообщение, простите. Если решите связаться со мной ответьте на первое сообщение.

      • https://www.profdelo.com/ Татьяна Никанорова

        Идём дальше. А если «поиграть» наименованием работ/услуг? Спешу разочаровать. Почти все услуги подпадают под налог. Исключение — консультации по электронной почте. Это очень большой вопрос, согласятся ли клиенты притворяться что покупают консультации вместо покупки рекламы.

        И третий аспект. В России это называется необоснованная налоговая выгода. Когда за сделкой не стоит реальной хоз.операции, документы убираются из расходов.

        Хотите ли вы идти заведомо на фиктивную сделку и надеяться что не найдут? 1 из 100 находят. Будет обидно, если это будете именно вы.

  • Александр Ситников

    А оплата через реселлера фейсбук?

    • https://www.profdelo.com/ Татьяна Никанорова

      Оплата через реселлера возможна. Только нужно учесть, что реселлер в РФ также попадает на налог на гугл и вынуждени применять один из указанных способов. Расходы на это он заложит в цену.

    • Анна Караулова

      Не проблема, если вы готовы платить +20% к бюджету или соглашаться на урезание функциона

  • Анна Караулова

    Татьяна, спасибо большое за статью :) Сделала репост в группе «Управление агентством»

    • https://www.profdelo.com/ Татьяна Никанорова

      Спасибо, Анна! Очень приятно.

  • http://www.visiville.com Павел Осадчук

    А для других онлайн сервисов это тоже верно? Хостинги там всякие, Azure — и если мы покупаем право на использование, то там ндс нет?

    • https://www.profdelo.com/ Татьяна Никанорова

      Павел, для других ИНОСТРАННЫХ онлайн-сервисов — да верно.

      Методика определения, есть ли там НДС, такая:
      1) открываете договор/соглашение/оферту с сервисом и внимательно читаете за что платите.
      2) если услуга, за которую платите, находится в Списке (список услуг в электронной форме по ст. 174.2 НК РФ), то НДС там есть.
      3) определяете, кто должен его платить, вы или поставщик. Если вы — физлицо, то вы ничего не платите. Если вы ИП или юридическое лицо, то НДС платит ваше ИП/юрлицо.

      • https://www.profdelo.com/ Татьяна Никанорова

        Давайте на примере Azure.
        Я лично Azure не пользовалась, поэтому для ответа на ваш вопрос сейчас зашла и изучила их документацию на сайте Microsoft. Поправьте меня, если я ошибусь.
        Azure — платформа для разработчиков и IT. Пользователям предлагает много различных продуктов по выбору. Можно развернуть виртуальную машину, можно запустить службу приложений.

        Итак, по плану.
        1) услуга — виртуальная машина. Представляет собой удаленный сервер или удаленный хостинг (часть сервера). Я немного упрощаю сейчас термины, потому что нам нужно объединить высокие технологии и приземленный налоговый кодекс.
        2) Открываем ст. 174.2.
        «предоставление в режиме реального времени вычислительной мощности для размещения информации в информационной системе;» — наш вариант?
        «оказание услуг хостинга;..» — или это?
        Если да, тогда смотрим п. 3
        3) Вы — ООО на УСН. Майкрософт на территории РФ оказывает услуги как от имени российского представителя (Дистрибуционный центр Бертельсман), так и от имени иностранного юрлица. В первом случае, когда вы оплачиваете ДЦБ, то вам не нужно совершать никаких дополнительных телодвижений, НДС не будет. Во втором, при оплате напрямую иностранному юрлицу, вам следует рассчитать и уплатить НДС и сдать по нему декларацию.

        • https://www.profdelo.com/ Татьяна Никанорова

          Приведу свой пример.
          У меня подключен белорусский сервис kuku-io. С 2017 года я перевела его на себя как на частное лицо.
          Та же ситуация с моим облачным сервером, не скажу где :)

          • https://www.profdelo.com/ Татьяна Никанорова

            И, наконец, термин «право на использование». Этот термин сам со себе не содержит правовой основы. Вчитайтесь:
            — право на использование товара (прокат)
            — право на использование недвижимости (аренда)
            — право на использование ПО (лицензионный договор)
            — право на использование сервиса (подписка на сервис)
            Везде право на использование, но насколько разные последствия у этих прав.

        • http://www.visiville.com Павел Осадчук

          Спасибо большое!

    • https://www.profdelo.com/ Татьяна Никанорова

      Павел, система комментариев на Котиках дважды не пропускала мой пост целиком, мне пришлось опубликовать его по частям :)

  • Ника Прокофьева

    Огромное спасибо.

    • https://www.profdelo.com/ Татьяна Никанорова

      И вам спасибо, что читаете и комментируете!

  • Анастасия Высочинская

    Татьяна, в одном из комментариев вы написали, что перевели оплату сервисов на себя, как физлицо. Подскажите, а это действительно поможет?) Дело в том, что меня смутила фраза в НК РФ Ст. 174.2, п.2 «При оказании иностранными организациями физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями (далее в настоящей статье — физические лица)…» Я — ИП на УСН, теоретически, я же могу вывести средства самой себе? И теоретически, не с корпоративной карты, получается оплачивать услуги FB. Но ведь при этом я все равно остаюсь для государства ИП? Или это типа, с корпоративной карты ты ИП, а с личной дебетовой сразу становишься физиком?) Этакий оборотень) Беспокоит вопрос, не возникнет ли потом проблем. Или лучше выводить средства себе, а привязывать к кабинету в FB карту другого физлица? Заранее спасибо за ответ!

    • https://www.profdelo.com/ Татьяна Никанорова

      Анастасия, спасибо за вопрос, мне приятно что статья оказалась востребованной.

      Пошагово отвечаю.

      Подскажите, а это действительно поможет?)
      — да, поможет :)

      Я — ИП на УСН, теоретически, я же могу вывести средства самой себе?
      — да!

      И теоретически, не с корпоративной карты, получается оплачивать услуги FB
      — именно так. Не с корпоративной, а с личной.

      Но ведь при этом я все равно остаюсь для государства ИП?
      Ваше ИП остается ИП, а ваша личная карта принадлежит физлицу. Расходы с личной карты не являются расходами индивидуального предпринимателя.

      Или это типа, с корпоративной карты ты ИП, а с личной дебетовой сразу становишься физиком?) Этакий оборотень)
      — в большинстве ситуаций пользуйтесь правилом: с личной карты ты физик, с карты ИП ты ИП. Есть ряд исключений, но не в этом случае.

      Или лучше выводить средства себе, а привязывать к кабинету в FB карту другого физлица?
      — это уже лишнее. Выводите себе.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: